تأیید زمان بندی جدید مالیات رمزارزها در کره جنوبی تا ۲۰۲۷

تأیید زمان‌بندی جدید مالیات رمزارزها

وزارت اقتصاد و دارایی کره جنوبی اعلام کرد در تاریخ ۳ اوت بسته اصلاحات مالیاتی ۲۰۲۶ نهایی شده و مالیات بر دارایی‌های مجازی دیگر به تعویق نخواهد افتاد. در صورتی که مجمع ملی لایحه را به همان صورت تصویب کند، از ۱ ژانویه ۲۰۲۷، مالیاتی ۲۲٪ بر سود سالانه رمزارزها که از ۲٫۵ میلیون وون فراتر رود، اعمال خواهد شد. این تصمیم پس از سال‌ها تأخیر، جدول زمانی مشخصی برای سرمایه‌گذاران داخلی رمزارز و ارائه‌دهندگان خدمات دارایی دیجیتال تعیین می‌کند.

نحوه اعمال مالیات بر رمزارزها

بر اساس اصلاحات قانون مالیات بر درآمد، سود حاصل از انتقال، وام‌دهی یا هر گونه واگذاری دیگر دارایی‌های مجازی به‌عنوان درآمد دیگر تلقی خواهد شد. مودیان مالیاتی با اعمال ۲۰٪ مالیات ملی و ۲٪ مالیات محلی روبه‌رو خواهند شد که بر زیان خالص سود سالانه مازاد بر معافیت ۲٫۵ میلیون وون (حدود ۱٬۷۴۰ دلار) محاسبه می‌شود. اولین اظهارنامه مالیاتی که شامل سودهای محقق‌شده در سال ۲۰۲۷ است، باید در ماه می ۲۰۲۸ تسلیم شود.

محاسبه نمونه

برای نمونه، سرمایه‌گذاری که در سال ۲۰۲۷ معادل ۵ میلیون وون سود مشمول مالیات از معامله بیت‌کوین ثبت کند، معافیت ۲٫۵ میلیون وون را کسر و ۲۲٪ را روی ۲٫۵ میلیون وون باقی‌مانده اعمال می‌کند که مسئولیت مالیاتی ۵۵۰٬۰۰۰ وون را به همراه خواهد داشت. این مثال ساده مکانیزم پایه را نشان می‌دهد، اگرچه وضعیت‌های واقعی که شامل معاملات میان کیف‌پول‌ها، پلتفرم‌های دیفای یا صرافی‌های خارجی است ممکن است نیازمند ثبت‌سازی دقیق‌تر باشد.

چرا مالیات به تأخیر افتاد و چه چیزی تغییر کرد

مالیات رمزارز ابتدا قرار بود از ژانویه ۲۰۲۲ اجرا شود، پس از اصلاحاتی که در ۲۰۲۰ تصویب شد. آن برنامه‌ها بارها به تعویق افتادند؛ ابتدا تا ۲۰۲۳، سپس تا ۲۰۲۵ و در نهایت تا ۲۰۲۷، در حالی که مقامات زیرساخت‌های گزارش‌دهی و اجرایی لازم برای نظارت را می‌ساختند. وزارتخانه اکنون می‌گوید آن سیستم‌ها تا حد زیادی آماده هستند که بخشی از آن نتیجه تقویت ترتیبات تبادل داده بین‌المللی است.

گزارش‌دهی بین‌المللی: یکپارچه‌سازی با CARF سازمان همکاری و توسعه اقتصادی

کره جنوبی چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (CARF) را عامل کلیدی معرفی کرده است. از سال آینده، سئول انتظار دارد داده‌های تراکنش‌های مرزی دارایی‌های مجازی را از مراجع مالیاتی ۴۸ حوزه شرکت‌کننده دریافت کند، از جمله بازارهای بزرگ مانند ژاپن، آلمان و فرانسه. مقامات معتقدند CARF بسیاری از نقاط کور گزارش‌دهی خارج از کشور را خواهد بست و اجرای مالیات داخلی بر رمزارز را بهبود می‌بخشد.

بررسی پارلمانی و مخالفت سیاسی

نهایی شدن بسته اصلاحات در سطح وزارتخانه به معنی تبدیل آن به قانون نیست. مجمع ملی هنوز باید بسته را بررسی و تصویب کند و مباحث پارلمانی می‌تواند به تغییرات یا تأخیر دیگری بینجامد. قانون‌گذاران مخالف، به‌ویژه از حزب قدرت مردم، تلاش کرده‌اند بند مالیات بر رمزارز را لغو کنند یا قانون مالیات بر درآمد را اصلاح کنند تا سودهای خرد رمزارز از شمول خارج شوند. استدلال آن‌ها حول تبعیض احتمالی نسبت به سرمایه‌گذاران خرد سهام است که بسیاری از آن‌ها معافیت‌های مالیاتی سرمایه‌ را دارند.

نگرانی‌ها از سوی قانون‌گذاران و فعالان بازار

در جلسه کمیته مورخ ۲۹ ژوئیه، قانون‌گذاران مخالف نگرانی‌های کاربردی درباره طراحی مالیات مطرح کردند. یکی از انتقادات برجسته فقدان مقررات صریح برای انتقال زیان‌های معاملاتی به سال‌های بعد است؛ انتقادی که می‌گوید این خلا می‌تواند معامله‌گران را به انتقال فعالیت به خارج ترغیب کند. قانون‌گذاران هشدار دادند که بدون قواعد تسویه زیان، معامله‌گران خرد ممکن است از صرافی‌های داخلی مانند Upbit، Bithumb، Coinone و Korbit به صرافی‌های متمرکز خارجی، پلتفرم‌های امور مالی غیرمتمرکز یا بازارهای همتا به همتا مهاجرت کنند.

مسیر موازی نظارتی: قانون پایه دارایی دیجیتال

جدا از سیاست مالیاتی، کره جنوبی در پی پیشبرد چارچوب نظارتی یکپارچه برای دارایی‌های دیجیتال است. کمیسیون خدمات مالی با حزب حاکم دموکرات برای پیشنهاد «قانون پایه دارایی دیجیتال» که قرار است حدود ده لایحه در انتظار را در یک قانون واحد ادغام کند، هماهنگی می‌کند. انتظار می‌رود این چارچوب یکپارچه شامل صدور استیبل‌کوین، صدور مجوز و نظارت بر صرافی‌ها، الزامات افشا، کنترل‌های داخلی و تاب‌آوری عملیاتی برای کسب‌وکارهای دارایی دیجیتال باشد.

نقاط حل‌نشده در مقررات

مسائل کلیدی همچنان در حال مذاکره هستند، از جمله قواعد مالکیت برای صادرکنندگان استیبل‌کوین‌های پشتیبانی‌شده با وون و محدودیت‌های احتمالی مالکیت برای صرافی‌های بزرگ رمزارز. تنظیم‌کنندگان همچنین در حال بررسی چگونگی طبقه‌بندی محصولات مالی توکنیزه و استانداردهای حاکمیتی مورد نیاز برای نگهبانان و ارائه‌دهندگان زیرساخت بازار هستند.

نحوه مالیات‌گذاری سایر دارایی‌های مبتنی بر بلاک‌چین

سیاست مالیاتی در سئول فراتر از رمزارزهای سنتی در حال توسعه است. در ژوئن، وزارت اقتصاد و دارایی اعلام کرد که سهام توکنیزه—که ویژگی‌های اقتصادی شبیه به اوراق بهادار سنتی دارند—عموماً باید به‌عنوان اوراق بهادار و نه دارایی مجازی تلقی شوند. اگر کمیسیون خدمات مالی به‌طور رسمی سهام توکنیزه را به‌عنوان اوراق بهادار طبقه‌بندی کند، آن‌ها تحت قواعد مالیاتی جاری اوراق بهادار مشمول مالیات خواهند شد. مقامات همچنین اشاره کردند که دارایی‌های توکنیزه‌ای که در خارج صادر می‌شوند ممکن است بسته به حقوقی که به آن توکن‌ها متصل است، همچنان مشمول قواعد مالیاتی کره جنوبی باشند.

آمادگی اجرایی و راهنمایی برای مودیان

سازمان امور مالیاتی ملی واحدی اختصاصی برای دارایی‌های دیجیتال راه‌اندازی کرده و در حال تدوین راهنمای اجرایی برای کمک به مودیان و صرافی‌ها جهت تطبیق با قواعد جدید است. مقامات بر بهبود تبادل اطلاعات با سازمان‌های مالیاتی خارجی تأکید می‌کنند و انتظار دارند جریان داده‌های CARF به ارزیابی دقیق‌تر فعالیت‌های رمزارز فرامرزی کمک کند.

پیامدهای بازار و گام‌های بعدی

اعمال مالیات ۲۲٪ بر سود سالانه بالاتر از ۲٫۵ میلیون وون، تغییر مهمی در رویکرد کره جنوبی نسبت به مالیات بر رمزارز را نشان می‌دهد و نشانه‌ای از بلوغ بیشتر مقررات است. در صورت تصویب، این سیاست احتمالاً هزینه‌های انطباق را برای معامله‌گران خرد و صرافی‌ها افزایش می‌دهد و هم‌زمان توانایی مقامات مالیاتی برای شناسایی معاملات خارج‌اظهاری را تقویت می‌کند. سیاست‌گذاران در را برای تعدیلات پس از اجرا باز گذاشته‌اند: وزیر دارایی، کو یون‌چئول، اشاره کرده که تجربه عملیاتی ممکن است مستلزم بازنگری در مقررات اجرایی یا فنی پس از اجرای مالیات باشد.

برای کسب‌وکارهای رمزارز، صرافی‌ها و سرمایه‌گذاران، اولویت‌های فوری روشن است: اطمینان از ثبت دقیق معاملات و جابه‌جایی کیف‌پول‌ها، رصد مذاکرات مجمع ملی برای هرگونه اصلاح یا پیشنهاد لغو، و آمادگی برای اولین اظهارنامه‌های مالیاتی در می ۲۰۲۸ که سودهای ۲۰۲۷ را پوشش می‌دهد. در همین حال، نتیجه قانون پایه دارایی دیجیتال محیط نظارتی گسترده‌تری برای استیبل‌کوین‌ها، حاکمیت صرافی و اوراق بهادار توکنیزه در سال‌های آتی تعیین خواهد کرد.

مگر اینکه قانون‌گذاران قبل از پایان ۲۰۲۶ لغو یا تعویق دیگری را تصویب کنند، مالیات برنامه‌ریزی‌شده رمزارز کره جنوبی از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ لازم‌الاجرا خواهد شد و دوره چندساله عدم قطعیت در سیاست مالیاتی رمزارز این کشور را خاتمه می‌دهد.