8 دقیقه
تغییر بزرگ در قوانین مالیاتی رمزارزها در آلمان
آلمان در حال آمادهسازی تغییر گستردهای در مالیات رمزارزها است که سود داراییهای دیجیتال را تحت مالیات بر درآمد سرمایه، ابگلتونگاشتوئر، قرار میدهد و از سال ۲۰۲۸ نرخ ثابت ۲۵٪ را بر سودهای رمزارز مشمول اعمال میکند. پیشنویس قانون که توسط در اشپیگل گزارش شده و در میان وزارتخانههای فدرال توزیع شده، شامل رمزارزهای خریداریشده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ است. در صورت تصویب، این پیشنهاد معافیت یکساله دیرینه برای بسیاری از رمزارزهای نگهداریشده بهطور خصوصی را لغو کرده و سود رمزارزها را همتراز با سود حاصل از سهام و سایر اوراق بهادار میکند.
پیشنهادات پیشنویس
بر اساس پیشنویس، سودهای تحققیافته از رمزارزهایی که از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ به بعد خریداری شدهاند بهعنوان درآمد سرمایهای مشمول نرخ ثابت ۲۵٪ ابگلتونگاشتوئر تلقی خواهند شد. این تغییر بیتکوین، اتریوم و سایر داراییهای دیجیتال را در همان طبقه مالیاتی قرار میدهد که هماکنون برای معاملات سهام و بسیاری از اوراق بهادار استفاده میشود. مکانیزم جدید در سال ۲۰۲۸ اجرا خواهد شد، پس از اینکه پیشنویس بررسی میانوزارتی را تکمیل کرده و از مراحل کابینه و پارلمانی عبور کند.
نکات عملیاتی کلیدی در پیشنویس عبارتند از:
- قابل اجرا بودن برای خریدهای رمزارز پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷.
- اثربخشی مالیات در سال ۲۰۲۸.
- حفظ آستانه معافیت شخصی که بهصورت تاریخی برای معاملات فروش خصوصی معادل ۱۰۰۰ یورو بوده است.
- توانایی جدید برای جبران سود رمزارز با زیانهای ناشی از سهام و سایر اوراق بهادار پس از قرار گرفتن تحت رژیم مالیات بر درآمد سرمایه.
- رفتار مالیاتی برای رمزارزهای خریداریشده قبل از ۲۰۲۷ هنوز تعیین نشده است؛ قانونگذاران باید در فرآیند پیشروی لایحه تصمیم بگیرند چگونه با داراییهای خریداریشده قبلی برخورد کنند.
چگونه این تغییر قواعد فعلی را دگرگون میکند و تأثیر بر سرمایهگذاران
در حال حاضر، آلمان رمزارزهای نگهداریشده بهصورت خصوصی را بهعنوان داراییهای خصوصی تلقی میکند که خارج از مالیات ثابت بر درآمد سرمایه قرار دارند. رمزارزی که ظرف ۱۲ ماه از خرید فروخته شود، به نرخ مالیات بر درآمد شخصی فروشنده مشمول مالیات میشود که برای بالاترین درآمدها میتواند تا ۴۵٪ برسد. بهطور کلی، داراییهایی که بیش از یک سال نگهداری شدهاند معمولاً معاف از مالیات بودهاند.
نرخ ثابت پیشنهادی ۲۵٪ دوره معافیت یکساله برای داراییهای مشمول قوانین جدید را پایان میدهد. این تغییر دو اثر اصلی دارد:
- حذف انگیزه معافیت مالیاتی برای بسیاری از دارندگان خرد بلندمدت. سرمایهگذارانی که پیشتر برای استفاده از معافیت ۱۲ ماهه برای تحقق سودهای معاف از مالیات بیتکوین یا اتریوم تکیه میکردند، اکنون ممکن است برای داراییهای داخل رژیم جدید با نرخ ۲۵٪ مالیات بر سود مواجه شوند.
- کاهش مالیات برای برخی معاملهگران کوتاهمدت. افرادی که نرخ مالیات بر درآمد شخصی آنها بالاتر از ۲۵٪ است اما در حال حاضر رمزارز را ظرف ۱۲ ماه میفروشند، ممکن است نسبت به مالیاتگذاری براساس نرخ نهایی خود با کاهش مالیات مواجه شوند.
پیشنویس همچنین راهی برای مودیانی که نرخ مالیات شخصیشان کمتر از ۲۵٪ است در نظر گرفته است: آنها میتوانند درخواست بررسی مزیت مالیاتی تحت عنوان گونستیگرپروفونگ (Günstigerprüfung) ارائه دهند تا تعیین شود آیا اعمال نرخ شخصی کمتر منجر به بار مالیاتی کمتری نسبت به نرخ ثابت میشود یا خیر.
جبران زیان و پیامدهای حسابداری
تغییر فنی مهم این است که سودهای رمزارز میتوانند بر اساس چارچوب ابگلتونگاشتوئر با زیانهای ناشی از سهام و سایر اوراق بهادار جبران شوند. این موضوع امکانات جدیدی برای برداشت زیان مالیاتی ایجاد میکند و نحوه محاسبه درآمد سرمایهای خالص مشمول مالیات را برای سرمایهگذاران و مشاوران مالیاتی تحت تأثیر قرار خواهد داد. ادغام رمزارز در سیستم مالیات بر درآمد سرمایه ممکن است همچنین نیازمند تطبیق گزارشدهی و فرایندهای کسر مالیات برای امانتداران، صرافیها و خدمات گزارشدهی مالیاتی باشد.
زمینه سیاسی و تاریخچه قانونگذاری
این پیشنهاد پس از ماهها بحث و تلاشهای پارلمانی قبلی مطرح شده است. در ماه مه، کمیته مالی آلمان پیشنهاد حزب سبز برای حذف معافیت نگهداری بلندمدت را رد کرد؛ نشانهای از پیچیدگی سیاسی پیرامون اصلاح مالیات رمزارز. احزابی مانند سیدییو/سیاسیو، اسپیدی و آافدی پیشتر به دلایل مختلف با آن پیشنهاد خاص مخالفت کرده بودند، در حالی که دی لینک آن را با برخی تردیدها حمایت کرد.
لارس کلینگبایل وزیر دارایی پیشتر تمایل به تغییر نظام مالیات رمزارز را اعلام کرده بود. در ارائه بودجه فدرال ۲۰۲۷، او گفت دولت قصد دارد رمزارزها را بهصورت متفاوتی مالیاتگذاری کند و این ابتکار را به بسته وسیعتری از اقدامات مرتبط با تقویت اجرای قوانین علیه جرایم مالی و مالیاتی و کسب درآمد جدید پیوند داد.
همچنان مقاومت سیاسی وجود دارد. حزب آافدی بهصورت عمومی از حفظ قاعده نگهداری ۱۲ ماهه حمایت کرده و پیشتر پیشنهاداتی در بوندستگ برای حفظ این قاعده ارائه داده بود. پیروزیهای اخیر انتخاباتی آافدی در برخی ایالات مجدداً توجه را به این بحث بازگردانده است، هرچند سیاست مالیاتی رمزارز در حوزه اختیارات فدرال قرار دارد و نمیتواند در سطح ایالتی تعیین شود.
چرایی دنبال کردن این تغییر توسط دولت
منابع وزارتخانهای که در در اشپیگل نقل شدهاند، استدلال عدالت را مطرح کردهاند: وضع مالیات بر درآمدهای کسبشده و بازده سرمایهگذاری در حالی که اجازه داده میشود بسیاری از سودهای سفتهبازانه رمزارز معاف از مالیات بمانند، ناعادلانه به نظر میرسد. این تغییر همچنین بخشی از یک برنامه مالی گستردهتر است: وزارت دارایی برآورد میکند این اقدام رمزارز حدود ۳۵۰ میلیون یورو درآمد مالیاتی اضافی ایجاد کند. این رقم نسبت به ارقام کلی هزینه یک عدد جزئی است اما به استراتژی چندجانبه درآمدی دولت برای بودجه ۲۰۲۷ کمک میکند.
تأثیرات مالی و بازار
پیشنویس مالیاتی هنوز باید بین وزارتخانهها هماهنگ شود و توسط کابینه تصویب گردد تا به بررسی پارلمانی برسد. در صورت تصویب، سیاست اثرات قابلسنجی بر رفتار بازار و تبعیت مالیاتی خواهد داشت:
- الگوهای فروش: برخی دارندگان ممکن است پیش از ضربالاجل ۲۰۲۷ فروشهای خود را تسریع کنند یا تصمیم بگیرند خریدهای قبل از ۲۰۲۷ را تا روشن شدن قواعد انتقالی نگه دارند.
- گزارشدهی و اجرا: قانون شفافیت مالیاتی داراییهای رمزارز اتحادیه اروپا هماکنون در آلمان لازمالاجرا است و از ارائهدهندگان خدمات رمزارز میخواهد دادههای تراکنش را با مقامات مالیاتی بهاشتراک بگذارند. همراه با تغییر به ابگلتونگاشتوئر، ظرفیت اجرایی و دقت گزارشدهی احتمالاً افزایش خواهد یافت.
- رشد صنعت: آلمان به یکی از حوزههای قضایی پیشرو در اتحادیه اروپا برای صدور مجوزهای بازار داراییهای رمزارز تبدیل شده و میزبان تعداد بیشتری از ارائهدهندگان خدمات رمزارز دارای مجوز نسبت به سایر کشورهای بزرگ عضو است. قوانین مالیاتی شفاف میتوانند عدم قطعیت قانونی برای صرافیها و امانتداران را کاهش دهند، هرچند نرخهای مؤثر بالاتر ممکن است بر حجم معاملات تأثیر بگذارند.
فعالیتهای زنجیرهای در آلمان نشاندهنده پایه بالقوهای است که در معرض مالیات قرار دارد. شرکت چِینالیسیس برآورد کرده حدود ۲۴٫۱ میلیارد دلار فعالیت رمزارز زنجیرهای احتمالی مشمول مالیات در سال ۲۰۲۵ وجود داشته است، شامل پرداختها، سود تحققیافته و درآمد. در حالی که این عدد معادل مالیات پرداختنشده نیست، مقیاس جریانهای رمزارز را که اکنون زیر ذرهبین مقامات مالیاتی قرار دارند نشان میدهد.
زمانبندی و قواعد انتقالی
پیشنویس مشخص میکند که رفتار جدید مالیات بر درآمد سرمایه برای رمزارزهای خریداریشده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال میشود. هنوز نامشخص است که آیا داراییهای خریداریشده قبل از آن تاریخ از معافیت یکساله موجود برخوردار خواهند ماند یا تحت قواعد جدید شامل حالت انتقالی میشوند. این جزئیات از نظر سیاسی حساس است و تمرکز اصلی لابیهای گروههای صنعتی، سرمایهگذاران فردی و احزاب سیاسی در جریان فرایند قانونگذاری لایحه خواهد بود.
چه نکاتی برای سرمایهگذاران و ارائهدهندگان خدمات باید مدنظر قرار گیرد
- بررسی موقعیتها: سرمایهگذاران باید پرتفوی رمزارزی خود را بررسی کنند تا داراییهای خریداریشده قبل و بعد از آستانه ۱ ژانویه ۲۰۲۷ را شناسایی کرده و با مشورت مشاور مالیاتی برای زمانبندی فروشها تصمیمگیری کنند.
- ثبت تاریخهای خرید: نگهداری سوابق دقیق از تاریخ خرید، هزینهها و انتقالهای کیفپول برای تعیین اینکه آیا یک دارایی تحت رژیم جدید قرار میگیرد ضروری خواهد بود.
- آمادگی برای تغییرات گزارشدهی: صرافیها، امانتداران و ارائهدهندگان نرمافزار مالیاتی باید برای همراستایی با ساختارهای گزارشدهی درآمد سرمایه موجود و گسترش گزارشدهی به مقامات مالیاتی آلمان آمادگی داشته باشند.
- در نظر گرفتن گونستیگرپروفونگ: سرمایهگذارانی که نرخ مالیات شخصیشان کمتر از ۲۵٪ است میتوانند آماده درخواست گونستیگرپروفونگ شوند تا بررسی کنند آیا نرخ شخصی کمتر، بار مالیاتی آنها را نسبت به نرخ ثابت کاهش میدهد یا خیر.
زمینه بینالمللی و اجرای قانون
حرکت آلمان بخشی از روند جهانی گستردهتری برای شفافسازی رژیمهای مالیاتی رمزارز و افزایش شفافیت است. قواعد گزارشدهی اتحادیه اروپا و اقدامات ملی مانند پیشنویس آلمان به سمت اشتراک اطلاعات فرامرزی بیشتر و درمان نظاممندتر مالیاتی داراییهای دیجیتال اشاره دارند. برای سرمایهگذاران و ارائهدهندگان خدمات چندملیتی، قوانین هماهنگ در حوزههای قضایی عمده میتواند پیچیدگیهای تبعیت را کاهش دهد اما ممکن است مالیات مؤثر سودهای تحققیافته رمزارز را افزایش دهد.
نتیجهگیری
پیشنویس اعمال نرخ ثابت ۲۵٪ بر سود رمزارزها از سال ۲۰۲۸ نشاندهنده تغییری عمده در رویکرد آلمان نسبت به مالیات بر داراییهای دیجیتال است. با ادغام رمزارز در ابگلتونگاشتوئر، دولت میکوشد سیاست مالیاتی را مدرنکند، درآمد ایجاد کند و عدالت بین کلاسهای دارایی مختلف را بهبود ببخشد. سرمایهگذاران، صرافیها و مشاوران مالیاتی اکنون با تصمیمات حیاتی در زمینه نگهداری سوابق، زمانبندی فروشها و مشارکت در فرآیند قانونگذاری روبهرو هستند. نحوه برخورد با داراییهای پیش از ۲۰۲۷ همچنان مسئله کلیدی حلنشدهای است که تعیین میکند این تغییر تا چه اندازه برای دارندگان بلندمدت بیتکوین، اتریوم و سایر داراییهای دیجیتال اثرگذار خواهد بود.
نظر بگذارید
نظرات (1)
وای، یعنی از ۲۰۲۸ همه سودها ۲۵٪؟ اگه اینطوری بشه کلی آدم قبلش میفروشن، بازار بهم میریزه... نگرانم، خیلی عجیبه