گزارش HMRC درباره ۱٫۳۸ میلیارد پوند سود سرمایه رمزارز در ۲۰۲۴-۲۵

HMRC ثبت ۱٫۳۸ میلیارد پوند سود سرمایه رمزارز برای ۲۰۲۴-۲۵

اداره درآمد و گمرکات بریتانیا (HMRC) مجموعاً ۱٫۳۸ میلیارد پوند سود سرمایه قابل مالیات از رمزارزها را برای سال مالی ۲۰۲۴–۲۵ ثبت کرده است، طبق آمار جدید منتشرشده در ۲۷ اوت. این آمار مربوط به نخستین سال مالی است که مودیان بخشی جداگانه در اظهارنامه Self Assessment برای معاملات رمزارز تکمیل کردند و به همین دلیل مرجع مالیاتی بریتانیا دید واضح‌تری نسبت به فعالیت‌های معاملاتی زنجیره‌ای و رویدادهای قابل مالیات پیدا کرده است.

مجموعه داده نشان می‌دهد ۱۷۶۰۰ فرد گزارش فروش یا انتقال رمزارزهایی را داده‌اند که مشمول مالیات بر سود سرمایه (CGT) بوده‌اند. آن واگذاری‌ها ۱۳٫۸ میلیارد پوند درآمد به‌همراه داشتند، در حالی که میانگین سود اعلام‌شده تقریباً ۷۸٫۰۰۰ پوند به ازای هر نفر بوده است. در بالای توزیع، گروهی متشکل از ۲۴۰ سرمایه‌گذار هرکدام بیش از ۱ میلیون پوند سود رمزارز گزارش کرده‌اند که جمعاً ۷۱۷ میلیون پوند از کل سود گزارش‌شده را تشکیل می‌دهند.

چه مواردی به‌عنوان واگذاری قابل مالیات رمزارز محسوب می‌شود؟

HMRC واگذاری‌هایی را که می‌تواند مشمول CGT شود این‌گونه تعریف می‌کند: فروش رمزارز در ازای پول فیات، مبادله یک دارایی رمزارزی با دارایی دیگر، خرج کردن رمزارز برای کالا یا خدمات، و انتقال دارایی‌ها به شخص دیگر در مواردی که انتقال مستثنی نباشد. درآمد حاصل از استخراج، استیکینگ یا سایر فعالیت‌های مرتبط با رمزارز همچنان طبق قوانین مالیات بر درآمد قابل گزارش است و در بخش سود سرمایه قرار نمی‌گیرد.

فرمت جدید گزارش‌دهی دید HMRC را تیزتر می‌کند

سال مالی ۲۰۲۴–۲۵ نخستین سالی بود که برای سود سرمایه رمزارز در اظهارنامه‌های Self Assessment خطی جداگانه الزامی شد. در سال‌های قبل واگذاری‌های رمزارز در فیلدهای عمومی CGT اعلام می‌شد که این امر جداسازی روندهای خاص رمزارز را برای HMRC دشوار می‌کرد. بخش گزارش‌دهی اختصاصی، تحلیل الگوهای سود، شناسایی مودیان بزرگ و اولویت‌بندی اقدامات اجرایی را برای مرجع مالیاتی آسان‌تر می‌سازد.

HMRC همچنین گفت فعالیت‌های هدفمند در زمینه تطبیق و آموزش پیرامون رمزارزها منجر به برآورد افزایش ۱۶۸ میلیون پوندی در CGT برای سال مالی ۲۰۲۴–۲۵ شده است. این رقم ترکیبی از آگاه‌سازی، راهنمایی و اعمال قانون برای بهبود رعایت داوطلبانه قوانین توسط سرمایه‌گذاران رمزارزی را نشان می‌دهد.

جمعیت‌شناسی و میانگین سودها

آمار نشان‌دهنده عدم تعادل جنسیتی چشمگیر است: حدود ۸۷٪ از افرادی که سود رمزارز گزارش کرده‌اند مرد بودند و تقریباً ۱۳٪ زن. این وضعیت بازتابی از مشاهدات کلی در جمعیت بازار رمزارز است و بر گفتگوهای جاری درباره تنوع در سرمایه‌گذاری رمزارزی تأکید می‌کند.

در حالی که میانگین سود اعلام‌شده در بین گزارش‌دهندگان حدود ۷۸٫۰۰۰ پوند بود، ۲۴۰ مودی برتر سهم نامتناسبی از کل داشتند: این معامله‌گران با خالص‌دارایی بالا میانگین سودی بسیار بالاتر از میانه گزارش کرده و بیش از نیمی از مجموع ۱٫۳۸ میلیارد پوند را به خود اختصاص دادند.

HMRC فعالیت تماس و اطلاع‌رسانی را با نامه‌های هشدار افزایش می‌دهد

به‌طور جداگانه، شرکت حسابداری UHY Hacker Young گزارش داد که HMRC در ۱۲ ماه گذشته حدود ۸۱٬۰۰۰ نامه هشدار موسوم به nudge به سرمایه‌گذاران رمزارز ارسال کرده است، که نشان‌دهنده مظنون‌بودن به پرداخت ناقص مالیات است. این رقم ۲۵٪ افزایش نسبت به حدود ۶۵٬۰۰۰ نامه سال قبل و تقریباً سه برابر ۲۷٬۷۱۴ نامه ثبت‌شده در ۲۰۲۳–۲۴ محسوب می‌شود.

نامه‌های nudge دریافت‌کنندگان را به تعامل با HMRC، افشای مالیات پرداخت‌نشده و تسویه بدهی‌ها پیش از آغاز تحقیق رسمی دعوت می‌کنند. افزایش شدید این اطلاعیه‌ها نشان می‌دهد HMRC معتقد است CGT اعلام‌نشده ناشی از معاملات رمزارز، به‌ویژه در دوره رشد بازار از اواخر ۲۰۲۲ تا اکتبر ۲۰۲۵، همچنان یک ریسک قابل توجه در زمینه رعایت قوانین است.

شرکای UHY Hacker Young هشدار داده‌اند که با دسترسی HMRC به مجموعه داده‌های گسترده‌تر جمع‌آوری‌شده از صرافی‌های رمزارزی طبق قوانین گزارش‌دهی بین‌المللی، وضعیت می‌تواند تشدید شود. یکی از شرکا اظهار داشت که پس از دسترسی HMRC به این داده‌ها، تحقیقات مالیاتی درباره سرمایه‌گذاران رمزارز بسیار آسان خواهد شد و ابزارهای ساده مبتنی بر هوش مصنوعی می‌توانند سوابق صرافی‌ها را با اظهارنامه‌های مودیان تطبیق دهند.

مودیان اکنون چه باید بکنند

ساکنان بریتانیا که سود رمزارز آن‌ها بالاتر از معافیت سالانه CGT برای سال مالی ۲۰۲۵–۲۶ است باید آن سودها را از طریق Self Assessment گزارش داده و هر مالیات قابل پرداخت را تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ پرداخت کنند. هر کسی که نامه هشدار دریافت کند باید سریعاً پاسخ دهد و در نظر داشته باشد که برای کاهش ریسک جریمه یا تحقیقات از مشاوره حرفه‌ای مالیاتی بهره ببرد.

CARF و گسترش بین‌المللی گزارش‌دهی رمزارز

دید آینده HMRC نسبت به فعالیت رمزارزی مودیان از طریق چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) موسوم به CARF گسترش خواهد یافت. بریتانیا اجرای CARF را از ژانویه ۲۰۲۶ آغاز کرد و HMRC انتظار دارد دریافت داده‌های سطح مشتری جمع‌آوری‌شده توسط ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی را از سال ۲۰۲۷ شروع کند.

CARF طراحی شده تا به حوزه‌های قضایی امکان تبادل اطلاعات تفصیلی درباره کاربران رمزارز و تراکنش‌های آن‌ها را بدهد، و مرجع‌های مالیاتی را با تاریخچه تراکنش‌ها و داده‌های هویتی مجهز کند تا آن‌ها را با آنچه مودیان اعلام کرده‌اند مقایسه کنند. خزانه‌داری پیش‌تر برآورد کرده بود که پذیرش CARF ممکن است برای دوره مالی ۲۰۲۶–۲۷ حدود ۳۵ میلیون پوند درآمد اضافی و در ۲۰۲۷–۲۸ حدود ۹۵ میلیون پوند ایجاد کند.

اجرای مرحله‌ای و پوشش حوزه‌های قضایی

برای مودیان بریتانیایی، UHY Hacker Young پیش‌بینی می‌کند HMRC به‌طور خودکار اطلاعات از پلتفرم‌های رمزارزی را از ۵۱ حوزه قضایی از تاریخ ۳۱ مه ۲۰۲۷ دریافت خواهد کرد و ۱۵ حوزه قضایی دیگر در سال ۲۰۲۸ شروع به گزارش‌دهی می‌کنند. داده‌های ورودی CARF شامل هویت مشتریان، شماره‌های شناسایی مالیاتی و سوابق تراکنش‌ها خواهد بود که HMRC می‌تواند برای شناسایی سودهای اعلام‌نشده به‌طور مؤثرتری از آن‌ها استفاده کند.

حکم‌های گزارش‌دهی مشابه پیش‌تر در جاهای دیگر اجرا شده‌اند؛ برای مثال پلتفرم‌های رمزارزی اتحادیه اروپا از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ تحت DAC8 شروع به جمع‌آوری داده‌های هویتی و تراکنشی کردند و گزارش‌های سال کامل نخست در ۲۰۲۷ مورد انتظار است. با همگرایی استانداردهای گزارش‌دهی جهانی، تبادل فرامرزی داده‌های رمزارزی توانایی دستگاه‌های مالیاتی را برای کشف و پیشگیری از عدم انطباق به‌طور قابل توجهی تقویت خواهد کرد.

تحولات سیاستی و پیامدهای بازار

رفتار بریتانیا نسبت به سرمایه‌گذاری‌های رمزارزی در سال‌های اخیر تغییر یافته است. در ژانویه ۲۰۲۳ HMRC برخی معافیت‌های مالیاتی مدیریت سرمایه را به معاملات رمزارزی واجد شرایط شامل سرمایه‌گذاران خارجی گسترش داد. به‌تازگی، در آوریل ۲۰۲۶ حذف اوراق تبادلی معامله‌شده رمزارزی (ETN) از حساب‌های فردی پس‌انداز استاندارد باعث شد برخی شرکت‌های فین‌تک مانند Stratiphy به گزینه‌های جایگزین مانند ارائه ETNها از طریق Innovative Finance ISA به‌عنوان مسیر دارای مزایای مالیاتی فکر کنند.

برای سرمایه‌گذاران، این تغییرات نظارتی به معنی دقت بیشتر روی دارایی‌های رمزارزی و افزایش احتمال مطابقت فعالیت زنجیره‌ای با اظهارنامه‌های مالیاتی است. فعالان بازار باید ثبت دقیق واگذاری‌ها، دریافتها و انتقال‌ها را در اولویت قرار دهند، از جمله تاریخ‌ها، ارزش‌ها به پوند در زمان هر تراکنش و ماهیت هر واگذاری.

آمادگی برای دوره CARF

با نزدیک‌شدن زمان‌بندی گزارش‌دهی CARF، صرافی‌ها و سایر ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی داده‌های جامعتری از کاربران جمع‌آوری خواهند کرد. بنابراین سرمایه‌گذاران رمزارزی باید انتظار داشته باشند که فعالیت‌های پیش‌تر خصوصی ممکن است به‌زودی برای مراجع مالیاتی قابل مشاهده شود. نگهداری سوابق روشن و قابل حسابرسی و دریافت مشاوره در مورد الزام‌های گزارش‌دهی مالیاتی اکنون می‌تواند ریسک جریمه‌ها و بدهی‌های ناخواسته را زمانی که جریان‌های داده فرامرزی آغاز شوند کاهش دهد.

نتیجه‌گیری

اولین مجموعه داده اختصاصی HMRC درباره سود سرمایه رمزارزی هم وسعت سودهای قابل مالیات در بریتانیا و هم تمرکز این سودها در میان گروه نسبتاً کوچکی از سرمایه‌گذاران را نشان می‌دهد. با افزایش نامه‌های هشدار و تبادل داده‌های مبتنی بر CARF در افق، چشم‌انداز مالیاتی بریتانیا به سمت شفافیت و اجرای بیشتر حرکت می‌کند. سرمایه‌گذاران رمزارزی باید رعایت قوانین مالیاتی را به عنوان بخشی اساسی از مدیریت پرتفوی خود بدانند و نسبت به ثبت سوابق، گزارش‌دهی و دریافت راهنمایی حرفه‌ای فعال باشند.