کمیته امور مالی فرانسه مجموعه‌ای از اصلاحات برجسته مالیاتی رمزارز را به پیش برده است که نحوهٔ مالیات‌گذاری تبدیل به استیبل‌کوین‌ها را تغییر می‌دهد، به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد زیان‌های معاملاتی رمزارز را تا ده سال منتقل کنند و مالیات خروج احتمالی بر برخی سودهای تحقق‌نیافته هنگام تغییر محل اقامت مالیاتی اعمال کند. این اصلاحات که در قالب پیش‌نویس بودجهٔ ۲۰۲۷ مطرح شده‌اند، همچنان مشروط به تصویب کامل پارلمان هستند اما نشان‌دهندهٔ تغییر مهمی در رویکرد فرانسه نسبت به مالیات و تطبیق رمزارزها همزمان با اجرایی شدن قواعد گزارش‌دهی اتحادیهٔ اروپا است.
اصلاحات کلیدی تصویب‌شده در کمیته
کمیتهٔ مالی مجلس ملی فرانسه در جریان بررسی بودجه سه اقدام قابل توجه را تصویب کرد:
تبدیل به استیبل‌کوین از ۲۰۲۷ مشمول مالیات می‌شود
- اصلاحیهٔ I-CF1826، ارائه‌شده توسط نیکولا سانسو، تبدیل از رمزارزها به استیبل‌کوین‌های واجد شرایط یا توکن‌های پول الکترونیکی را از تاریخ ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ به‌عنوان معاملات فروش مشمول مالیات تلقی می‌کند. بر اساس رویهٔ جاری، تبدیل یک دارایی رمزارزی به دارایی دیگر اغلب در صورتی که مقررات تعویق اعمال شوند، به‌صورت فوری مشمول مالیات نمی‌شود. زبان جدید این درک از یک خلا را می‌بندد که به سرمایه‌گذاران اجازه می‌داد توکن‌های دارای رشد را به استیبل‌کوین‌های پشتیبانی‌شده توسط ارز فیات تبدیل کنند بدون آنکه رویداد مالیاتی رخ دهد.
- سود یا زیان معاملات مشمول به‌عنوان تفاوت بین عواید فروش و بهای تمام‌شدهٔ دارایی فروخته‌شده محاسبه خواهد شد و هزینه‌های مستندسازی‌شدهٔ تراکنش هنگام تعیین ارزش فروش قابل کسر خواهند بود. برای رمزارزهایی که قبل از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ خریداری شده‌اند، مودیان مالیاتی دو روش برای تعیین بهای تمام‌شده خواهند داشت: استفاده از قیمت خرید مستند هر دارایی یا تخصیص بهای تمام‌شدهٔ کل پرتفوی تا تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ بین دارایی‌های موجود در آن تاریخ. انتخاب روش تخصیص پرتفوی نیازمند انتخاب غیرقابل برگشت در اولین اظهارنامهٔ مالیاتی است که یک فروش مشمول مالیات پس از تاریخ اجرایی را گزارش می‌دهد.
انتقال زیان معاملاتی رمزارز تا ۱۰ سال
- اصلاحیهٔ I-CF798، پیشنهادی از دانیل لابارون، اجازه می‌دهد زیان‌های سرمایه‌ای مشمول از فروش رمزارز برای جبران سودهای مشمول تا مدت ۱۰ سال به جلو منتقل شوند. امروز، زیان‌های حاصل از فروش‌های رمزارز خصوصی معمولاً تنها در همان سال مالیاتی با سودها تناسب داده می‌شوند و زیان‌های استفاده‌نشده معمولاً منقضی می‌شوند. قاعدهٔ پیشنهادی به سرمایه‌گذاران افق زمانی طولانی‌تری می‌دهد تا زیان‌ها را در سال‌های آتی که سود تحقق می‌یابد، استفاده کنند.
- این اصلاحیه شامل زیان‌های تحقق‌یافته است و برای کاهش مستقیم افت‌های بدون تحقق در ارزش بازار ایجاد جبران نمی‌کند. هدف آن همسان‌سازی رفتار زیان سرمایهٔ رمزارز با رژیم‌های زیان سرمایهٔ موجود برای سایر دارایی‌های مالی است.
مالیات خروج احتمالی بر سودهای تحقق‌نیافتهٔ رمزارز
- کمیته همچنین اصلاحیهٔ I-CF1822 را، پیشنهادی دیگر از نیکولا سانسو، برای گسترش چارچوب مالیات خروج فرانسه به برخی دارایی‌های رمزارزی تصویب کرد. این اقدام اهداف خود را بر سودهای تحقق‌نیافتهٔ دارایی‌های رمزارزی واجد شرایط که از آستانهٔ ۸۰۰٬۰۰۰ یورو فراتر می‌روند زمانی که یک مودی واجد شرایط محل اقامت مالیاتی خود را از فرانسه خارج می‌کند، قرار می‌دهد.
- برخلاف یک رویداد فروش عادی، این پیش‌نویس سودهایی را که در لحظهٔ تحقق معیارهای محل اقامت و شرایط دارایی هنوز تحقق‌نیافته هستند، مشمول مالیات می‌کند. دامنه و مکانیک هر مالیات خروج به متن نهایی پارلمانی و راهنمایی‌های اجرایی وابسته خواهد بود.
چرا تغییر مربوط به استیبل‌کوین اهمیت دارد
اصلاحیهٔ مربوط به مشمول مالیات قرار دادن تبدیل‌ها به استیبل‌کوین مسیری عملی در برنامه‌ریزی مالیاتی را هدف قرار می‌دهد که روزبه‌روز توسط معامله‌گران و سرمایه‌گذاران به‌کار گرفته می‌شود. استیبل‌کوین‌هایی که به ارزهای فیات متصل هستند، مانند توکن‌های پشتیبانی‌شده توسط یورو یا دلار، غالباً تحت قواعد فرانسه به‌عنوان دارایی‌های دیجیتال تلقی می‌شوند. با این حال، توانایی تبدیل دارایی‌های رشد یافته به استیبل‌کوین بدون شناسایی سود سرمایه عملاً اجازهٔ تعویق مالیاتی را می‌داد که در صورت فروش همان دارایی‌ها به ارز فیات باید پرداخت می‌شد.
با تلقی صریح چنین تبدیل‌هایی به‌عنوان فروش، قانون‌گذاران قصد دارند از آنچه که به‌عنوان تعویق مصنوعی رویدادهای مشمول مالیات می‌بینند، جلوگیری کنند. برای سرمایه‌گذاران و صرافی‌ها، این موضوع پیامدهایی در زمینهٔ انطباق و گزارش‌دهی دارد: پلتفرم‌ها باید اطمینان حاصل کنند که مستندسازی دقیق عواید فروش و بهای تمام‌شده برای گزارش‌های مالیاتی فراهم است و مودیان مالیاتی باید با دقت روش تخصیص بهای تاریخی را در صورت داشتن دارایی‌های قبل از ۲۰۲۷ انتخاب کنند.
گزینه‌های بهای تمام‌شده و تأثیر عملی
مودیان مالیاتی که رمزارزهایی را قبل از ۲۰۲۷ خریداری کرده‌اند می‌توانند یا سوابق خرید مستند فردی را نگه دارند یا برای روش تخصیص پرتفوی بر اساس بهای تمام‌شدهٔ پرتفوی تا تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ انتخاب کنند. انتخاب روش تخصیص پرتفوی غیرقابل برگشت است و می‌تواند محاسبات سود مشمول مالیات آینده را به‌طور چشمگیری تحت تأثیر قرار دهد، به‌ویژه برای دارندگان بلندمدتی که بهای تمام‌شدهٔ آن‌ها بین موقعیت‌ها متفاوت است.
این طراحی تلاش می‌کند بین جنبهٔ عملیاتی گزارش‌دهی و اهداف مقابله با سوء‌استفاده تعادل برقرار کند، اما نیازمند راهنمایی صریح از سوی مراجع مالیاتی و احتمالاً به‌روزرسانی در سامانه‌های گزارش‌دهی صرافی‌ها برای پشتیبانی از هر دو روش حسابداری خواهد بود.
انتقال زیان: شبکهٔ اطمینان طولانی‌تر برای سرمایه‌گذاران
اجازهٔ انتقال زیان‌های سرمایه‌ای رمزارز تا ۱۰ سال یکی از دوستانه‌ترین پیشنهادها برای سرمایه‌گذاران است. برای فعالان بازار که در چرخه‌های نزولی زیان‌های بزرگ را تجربه می‌کنند، توانایی جبران سودهای آتی می‌تواند بار مالیاتی مؤثر در سال‌های بازیابی را کاهش دهد و نتایج مالیاتی ناشی از نوسان بازار را هموارتر سازد.
با این حال، قاعدهٔ پیشنهادی تنها شامل زیان‌های تحقق‌یافته است، یعنی سرمایه‌گذاران همچنان باید برای بهره‌مندی از این امتیاز با فروش‌ها زیان‌ها را تحقق ببخشند. این اصلاحیه برای افت‌های بدون تحقق در ارزش بازار تسکین مستقیمی فراهم نمی‌کند اما می‌تواند نتایج مالیاتی را برای معامله‌گران فعال و دارندگان بلندمدتی که به‌طور دوره‌ای پرتفوی را متعادل می‌کنند و زیان‌ها را ثبت می‌کنند، بهبود بخشد.
DAC8، قواعد گزارش‌دهی و اجرا
پیشنهادهای فرانسه در سایهٔ چارچوب گزارش‌دهی DAC8 اتحادیهٔ اروپا در حال پیشروی است که از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۶ در سراسر بلوک اجرایی شده است. بر اساس DAC8، ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی مشمول باید اطلاعات شناسایی مشتری و جزئیات تراکنش‌ها را برای بسیاری از فعالیت‌های رمزارزی جمع‌آوری و گزارش کنند، از جمله معاملات رمزارز به فیات، معاوضه‌های رمزارز به رمزارز و برخی انتقال‌ها که شامل کیف‌پول‌های تحت کنترل خارجی می‌شوند.
داده‌هایی که تحت DAC8 جمع‌آوری می‌شوند — از جمله نام مشتریان، شناسه‌های مالیاتی، محل اقامت مالیاتی و تاریخچهٔ تراکنش‌ها — مطابق جدول زمانی تبادل اطلاعات بین مراجع مالیاتی شرکت‌کننده به اشتراک گذاشته خواهد شد. اطلاعات مربوط به سال تقویمی ۲۰۲۶ قرار است در ۲۰۲۷ مبادله شود که این امر احتمال حسابرسی‌های مالیاتی دقیق‌تر و فعالیت‌های اجرایی بیشتر را همزمان با تطبیق فایل‌های مودیان با گزارش‌های ارائه‌دهندگان افزایش می‌دهد.
چالش‌های حقوقی و نگرانی‌های صنعت
برخی شرکت‌های رمزارزی با اقدامات ملی فرانسه برای اجرای DAC8 به چالش حقوقی پرداخته‌اند. در سپتامبر، شورای دولتی درخواست تعلیق فوری که توسط Bull Bitcoin و Paymium علیه آیین‌نامهٔ فرانسه برای اجرای قواعد گزارش‌دهی مطرح شده بود را رد کرد. این شرکت‌ها استدلال کردند که تمرکز اطلاعات دقیق مشتریان خطرات امنیتی برای کاربران رمزارز ایجاد می‌کند، اما دادگاه درخواست تعلیق فوری را بر این اساس رد کرد که فوریت ثابت نشده است. پیگیری‌های حقوقی جداگانه پس از رد درخواست اضطراری همچنان در جریان بود.
با وجود مقاومت‌های حقوقی، فرانسه به اجرای DAC8 ادامه می‌دهد. این پیشروی همزمان با برآوردهای شخص ثالث از فعالیت بالقوهٔ مشمول مالیات رمزارز است: Chainalysis تخمین زده است که فرانسه در ۲۰۲۵ حدود ۹.۴ میلیارد دلار فعالیت بالقوهٔ مشمول مالیات دارایی دیجیتال را در شش بلاک‌چین ثبت کرده است که شامل درآمد، سود تحقق‌یافته و پرداخت‌ها می‌شود. جداگانه، مودیان فرانسوی حدود ۳۶۸ میلیون یورو سود سرمایهٔ رمزارزی را از طریق تقریبا ۲۴٬۰۰۰ اظهارنامه برای سال ۲۰۲۴ گزارش کرده‌اند — برشی محدودتر از کل اکوسیستم اما نشان‌دهندهٔ افزایش حجم گزارش‌هاست.
این برای سرمایه‌گذاران و ارائه‌دهندگان خدمات چه معنا دارد
- صرافی‌ها و کیف‌پول‌هایی که در فرانسه فعالیت می‌کنند باید سیستم‌های گزارش‌دهی، کسر مالیات و داده‌های مشتریان خود را برای تطابق با قواعد پیشنهادی و تعهدات DAC8 به‌روز کنند. پیگیری دقیق بهای تمام‌شده، ارزش فروش و هزینه‌های تراکنش اهمیت فزاینده‌ای پیدا خواهد کرد.
- سرمایه‌گذاران باید سوابق خریدهای خود را برای معامله‌های انجام‌شده قبل از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ مرور کنند و بررسی کنند کدام روش بهای تمام‌شده برایشان مفیدتر است. غیرقابل برگشت بودن انتخاب روش تخصیص پرتفوی اهمیت برنامه‌ریزی زودهنگام را نشان می‌دهد.
- مشاوران مالیاتی و حسابداران باید خود را برای ادغام محاسبات جدید مربوط به فروش استیبل‌کوین، انتقال زیان و سناریوهای احتمالی مالیات خروج در استراتژی‌های مالیاتی مشتریان آماده کنند.
- دارندگان کیف‌پول با نگهداری خودمختار باید آگاه باشند که تعهدات گزارش‌دهی DAC8 به ارائه‌دهندگان خدمات پوشش‌داده‌شده مرتبط است. در حالی که دارایی‌های ذخیره‌شده در کیف‌پول‌هایی که مستقیماً تحت کنترل مودیان هستند همیشه ممکن است اعلام حضانت خارجی را در برخی کشورها به دنبال نداشته باشند، تراکنش‌هایی که از طریق صرافی‌ها یا سایر ارائه‌دهندگان پوشش‌داده‌شده انجام می‌شوند می‌توانند سوابق گزارش‌پذیر ایجاد کنند.
پیامدهای گسترده‌تر برای بازار رمزارز
در صورت تبدیل شدن به قانون، اقدامات فرانسه می‌تواند رفتار معامله‌گری را تغییر دهد. تلقی تبدیل‌های استیبل‌کوین به‌عنوان فروش ممکن است جذابیت آن‌ها را به‌عنوان ابزاری برای تعویق مالیاتی کاهش دهد و کاربران را وادار کند یا رویدادهای مشمول مالیات را زودتر بپذیرند یا راهکارهای برنامه‌ریزی جایگزین را جستجو کنند. در همین حال، امکان انتقال زیان تا ۱۰ سال می‌تواند دارندگان را تشویق کند زیان‌ها را به‌صورت راهبردی محقق کنند، با این آگاهی که می‌توانند آن‌ها را طی افق زمانی طولانی‌تری علیه سودها اعمال کنند.
مالیات خروج احتمالی لایهٔ دیگری از پیچیدگی برنامه‌ریزی را برای افراد با دارایی بالا و کارآفرینانی که در فکر مهاجرت هستند اضافه می‌کند. راهنمایی شفاف برای تعیین اینکه کدام دارایی‌ها به‌عنوان رمزارز واجد شرایط محسوب می‌شوند و چگونه سودهای تحقق‌نیافته در لحظهٔ تغییر محل اقامت اندازه‌گیری می‌شوند لازم خواهد بود.
گام‌های بعدی در فرایند قانون‌گذاری
هر سه اصلاحیه همچنان مشمول تصویب کامل پارلمان و احتمالاً بازنگری پیش از تبدیل شدن به قانون هستند. رأی‌های کمیتهٔ مالی نشان‌دهندهٔ نیت قانون‌گذاری است، اما متن نهایی و تاریخ‌های اجرایی تابع بحث‌های بعدی، احتمال اصلاحیه از سوی قانون‌گذاران دیگر و نگارش آیین‌نامه‌های اجرایی خواهد بود.
سرمایه‌گذاران، صرافی‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات باید تحولات را دقیق دنبال کنند، با مشاوران مالیاتی تعامل داشته باشند و سوابق خرید و هزینه‌های تراکنش را با دقت ثبت کنند. با توجه به اینکه DAC8 داده‌ها را به‌صورت بین‌المللی مبادله می‌کند، خطر تطابق‌نداشتن بین گزارش مودیان و سوابق ارائه‌دهندگان افزایش خواهد یافت و اهمیت شیوه‌های انطباق محکم را بیشتر می‌کند.
نتیجه‌گیری
کمیتهٔ مالی فرانسه گام‌های قاطعی برای سخت‌گیری قواعد مالیاتی رمزارز برداشته است؛ پیشنهاداتی که شامل مشمول قرار دادن تبدیل به استیبل‌کوین، اجازهٔ انتقال زیان تا ۱۰ سال و بررسی مالیات خروج بر برخی سودهای تحقق‌نیافته می‌شوند. این اقدامات نشان‌دهندهٔ روندی گسترده‌تر از افزایش نظارت و گسترش گزارش‌دهی تحت DAC8 در اروپا است. هرچند این پیشنهادها هنوز قانون نشده‌اند، اما ضرورت آماده‌سازی سرمایه‌گذاران و ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی برای مواجهه با رفتار مالیاتی سخت‌گیرانه‌تر و افزایش تبادل اطلاعات را برجسته می‌کنند.
نظر بگذارید
نظرات
هنوز نظری ثبت نشده. اولین نفر باشید.